Isenção Fiscal Federal • IRC § 1202
Verificador de Isenção Fiscal QSBS nos Termos da Seção 1202 do IRC
A Seção 1202 do Código da Receita Federal (Internal Revenue Code, IRC) dos EUA permite que fundadores, primeiros funcionários e investidores-anjo de C-Corporations de Delaware que se qualifiquem excluam 100% do imposto federal sobre ganho de capital (até US$ 10.000.000 ou 10 vezes a base acionária) no momento da venda ou saída (exit).
100% Federal Capital Gains Exclusion (Institutional QSBS)
Economia Fiscal Federal Estimada na Saída
$1,190,000.00 USD(20% de Ganho de Capital de Longo Prazo + 3.8% de NIIT Eliminados)
Congratulations! Your stock meets all IRC § 1202 requirements. You can legally exclude 100% of your federal capital gains up to $10M (or 10x basis), and your gain is 100% exempt from the 3.8% Net Investment Income Tax (NIIT) and Alternative Minimum Tax (AMT).
Período de Carência Estatutário de 5 Anos:5.2 / 5,0 Anos
Questionário Estatutário de Elegibilidade QSBS
Verifique as 6 condições estatutárias exigidas pela Seção 1202 do IRC para confirmar se suas ações se qualificam.
A Seção 1202(c)(1) do IRC exige estritamente uma C-Corporation doméstica dos Estados Unidos.
Seção 1202(d) do IRC: caixa mais a base fiscal dos bens não pode ter excedido US$ 50.000.000 imediatamente após a emissão.
Seção 1202(c)(1)(B) do IRC: compras no mercado secundário NÃO se qualificam.
A Seção 1202(e)(3) do IRC exclui por lei os serviços profissionais, o setor financeiro e a hospitalidade.
0 Anos2,5 Anos5 Anos (Exclusão Liberada)10 Anos
O teto estatutário é o maior valor entre US$ 10.000.000 ou 10 vezes a base acionária, por contribuinte e por emissora.
Passos Recomendados para Sustentar sua Qualificação QSBS
Document balance sheet gross assets at issuance in your corporate minute book to prove <$50M ceiling.
Obtain a formal QSBS Officer Attestation Letter signed by the corporate Secretary/CFO.
Maintain continuous C-Corporation status (do not elect S-Corp status, which voids QSBS).
Confirm all SAFE and convertible note conversions are clearly timestamped in your cap table.