Isenção Fiscal Federal • IRC § 1202

Verificador de Isenção Fiscal QSBS nos Termos da Seção 1202 do IRC

A Seção 1202 do Código da Receita Federal (Internal Revenue Code, IRC) dos EUA permite que fundadores, primeiros funcionários e investidores-anjo de C-Corporations de Delaware que se qualifiquem excluam até 100% do imposto federal sobre ganho de capital (até US$ 15.000.000 ou 10 vezes a base para ações desde 5-jul-2025; US$ 10M antes) no momento da venda ou saída (exit). Níveis pós-OBBBA: 50% aos 3 anos, 75% aos 4 anos, 100% aos 5 anos.

Exclusão de 100% do ganho de capital federal (QSBS institucional)

Economia Fiscal Federal Estimada na Saída

$1,190,000.00 USD(20% de Ganho de Capital de Longo Prazo + 3.8% de NIIT Eliminados)

Parabéns! Suas ações cumprem todos os requisitos do IRC § 1202. Você pode excluir legalmente 100% do ganho de capital federal até US$ 10M (ou 10 vezes sua base), e seu ganho fica 100% isento do imposto de 3,8% sobre rendimentos líquidos de investimento (NIIT) e do imposto mínimo alternativo (AMT).

Período de Carência (níveis pós-OBBBA 3/4/5 anos):5.2 / 5,0 Anos

Pre-OBBBA: $50M assets / $10M cap / 5-year cliff.

Verificar Franchise Tax e Ativos Brutos

Questionário Estatutário de Elegibilidade QSBS

Verifique as 6 condições estatutárias exigidas pela Seção 1202 do IRC para confirmar se suas ações se qualificam.

1. Estrutura da Entidade Corporativa

A Seção 1202(c)(1) do IRC exige estritamente uma C-Corporation doméstica dos Estados Unidos.

2. Limite de Ativos Brutos na Emissão (US$ 50M pré-OBBBA / US$ 75M pós-OBBBA)

Seção 1202(d) do IRC conforme OBBBA: US$ 50.000.000 (emissão antes de 5-jul-2025) ou US$ 75.000.000 (a partir de 5-jul-2025) imediatamente após a emissão.

3. Teste de Emissão Original

Seção 1202(c)(1)(B) do IRC: compras no mercado secundário NÃO se qualificam.

4. Atividade Comercial Qualificada (Qualified Trade or Business)A Seção 1202(e)(3) do IRC exclui por lei os serviços profissionais, o setor financeiro e a hospitalidade.

5. Período de Carência: 5.2 Anos

0 Anos3 Anos (50% pós-OBBBA)5 Anos (100%)10 Anos

6. Ganho de Capital Estimado na Saída ($)O teto estatutário é o maior entre US$ 15.000.000 (ações desde 5-jul-2025; US$ 10M antes) ou 10 vezes a base, por contribuinte e emissora.

Passos Recomendados para Sustentar sua Qualificação QSBS

Registre os ativos brutos do balanço na data de emissão no livro de atas para comprovar o teto aplicável (US$ 50M antes de 5-jul-2025; US$ 75M a partir dessa data).

Obtenha uma carta formal de atestado QSBS assinada pelo Secretário ou CFO da corporação.

Mantenha continuamente o status de C-Corporation (não opte pelo status de S-Corp, que anula o QSBS).

Confirme que todas as conversões de SAFE e notas conversíveis estejam claramente datadas no seu cap table.