Question 1

Pourquoi l'État du Delaware m'a-t-il envoyé une facture de 85 215 $ alors que ma startup n'a aucun chiffre d'affaires ?

Accepted Answer

Le Delaware calcule par défaut la taxe selon la méthode des actions autorisées (85 $ par tranche de 10 000 actions). Une startup avec 10 000 000 d'actions reçoit automatiquement un avis de 85 215 $.

Selon le Titre 8 du Code du Delaware (8 Del. C. § 503(a)(1)), l'avis automatisé est établi sur la base des actions autorisées. Toutefois, le paragraphe 503(a)(2) confère le droit statutaire de choisir la méthode du capital à valeur nominale présumée (Assumed Par Value Capital Method) en déclarant les actifs bruts réels et les actions émises, ce qui ramène la taxe au minimum légal de 400 $ (plus 50 $ de frais de rapport annuel = 450 $ au total).

Fondement Légal: 8 Del. C. § 503(a)(1) et § 503(a)(2)

Recalculer avec la Valeur Nominale Présumée

Question 2

Quel montant dois-je déclarer pour les Actifs Bruts Totaux (Gross Assets) dans le rapport annuel du Delaware ?

Accepted Answer

Indiquez les Actifs Totaux de la ligne 15(d) du formulaire fédéral IRS 1120 Annexe L (Bilan comptable). Conformément à 8 Del. C. § 503(i), les actifs bruts totaux correspondent aux actifs déclarés au fisc fédéral américain (IRS). Si votre société n'a pas encore déposé sa première liasse fiscale fédérale, utilisez le montant des actifs au bilan au 31 décembre de l'année d'imposition. (Fondement légal : 8 Del. C. § 503(i) et IRS Form 1120 Annexe L)

Question 3

Puis-je obtenir un remboursement du Delaware si j'ai déjà payé par erreur la facture de 85 215 $ ?

Accepted Answer

Oui. En vertu de 8 Del. C. § 505, vous disposez d'un délai de 3 ans pour déposer un rapport annuel rectificatif et demander remboursement.

Si vous avez acquitté la somme initiale par mégarde, vous pouvez soumettre un rapport annuel rectificatif (frais administratifs de 50 $). Le Département des Corporations ajustera l'évaluation selon la méthode de la valeur nominale présumée et émettra un chèque de remboursement ou un avoir fiscal.

Fondement Légal: 8 Del. C. § 505

Calculateur de Remboursement de Taxe

Question 4

Quel est le montant de la taxe annuelle pour une LLC du Delaware et quelle est l'échéance ?

Accepted Answer

Une LLC du Delaware paie une taxe forfaitaire de 400 $ par an avant le 1er juin. Elle n'a aucun rapport annuel à déposer. Selon 6 Del. C. § 18-1107, toutes les LLC constituées au Delaware sont soumises à une taxe fixe de 400,00 $ payable au plus tard le 1er juin de chaque année. Tout retard entraîne une pénalité automatique de 200 $ et des intérêts composés de 1,5 % par mois. (Fondement légal : 6 Del. C. § 18-1107)

Question 5

Qu'est-ce que le formulaire IRS 5472 et pourquoi concerne-t-il les fondateurs hors États-Unis ?

Accepted Answer

C'est une déclaration obligatoire pour les sociétés américaines détenues à 25 % ou plus par des actionnaires étrangers. L'amende en cas d'omission est de 25 000 $ par an. Conformément à la Section 6038A du Code des impôts américains (IRC § 6038A), toute société américaine avec actionnariat étranger qualifié doit déclarer les transactions avec ses parties liées (notamment l'apport en capital initial du fondateur). Le défaut de dépôt entraîne une pénalité automatique et irrévocable de 25 000 $. (Fondement légal : IRC § 6038A et Règl. 1.6038A-2)

Question 6

Qu'est-ce qu'un Certificat de Bonne Conduite (Good Standing) et quand est-il requis ?

Accepted Answer

C'est l'attestation officielle du Delaware prouvant que l'entreprise existe légalement et que toutes ses taxes sont à jour. Selon 8 Del. C. § 391, l'État délivre des certificats en format court (Short Form, 50 $ de base) ou long (Long Form, 175 $ de base). Les banques (Mercury, Brex) et les fonds de capital-risque (VC) l'exigent lors de l'ouverture de compte ou d'une levée de fonds. (Fondement légal : 8 Del. C. § 391)

Question 7

Que faire si l'État du Delaware a déclaré ma société nulle ou déchue (Void / Delinquent) ?

Accepted Answer

Déposer un Certificat de Réactivation (Certificate of Revival) selon 8 Del. C. § 312 en réglant les arriérés, pénalités et intérêts. Après un an de défaut de paiement de la taxe de franchise, la charte de l'entreprise est révoquée par proclamation. Pour restaurer l'entité avec effet rétroactif, il convient de déposer une réactivation avec les frais statutaires de 169 $ et de régler l'intégralité des taxes et pénalités échues. (Fondement légal : 8 Del. C. § 312)

Foire Aux Questions sur la Conformité et la Fiscalité au Delaware