Calculadora de Dedução Fiscal Federal e Escudo Tributário do Franchise Tax de Delaware
Simule sua dedução fiscal federal de 21% na Linha 17 do IRS Form 1120, analise o escudo tributário em operações multiestaduais e entenda a isenção de 0% de imposto de renda corporativo de Delaware para empresas sem operação física no estado.
Escudo Tributário IRC § 164(a): Os Impostos de Franquia de Delaware são 100% Dedutíveis a Nível Federal
Cada dólar pago à Divisão de Corporações de Delaware reduz a renda corporativa tributável na Linha 17 do IRS Form 1120. À alíquota federal de 21%, pagar o mínimo estatutário de Delaware de $450 economiza $94,50 em imposto federal, resultando em um custo econômico líquido de apenas $355,50.
Parâmetros da Dedução Fiscal
IRC § 164 e § 11Mínimo: $400 (Método do Valor Nominal Presumido)
Os impostos de franquia pagos a Delaware também reduzem a renda líquida tributável estadual no seu estado de qualificação estrangeira.
Nos termos do Title 30 Del. C. § 1902(b)(6), Delaware NÃO tributa a renda líquida corporativa de empresas que não mantêm operação física nem empregados dentro do estado. O franchise tax é sua única obrigação corporativa anual perante o estado de Delaware.
Guia de Declaração na Declaração do IRS
Inclua o total de $450.00 no seu total de Taxes and Licenses. Não declare como honorários legais/profissionais nem como despesas administrativas.
O franchise tax é registrado como despesa tanto para fins contábeis (GAAP/Book) quanto fiscais. Nenhuma diferença temporária é reconhecida no Schedule M-1 / M-3, a menos que esteja provisionada e não paga no encerramento do exercício.
O franchise tax de Delaware é dedutível?
Sim. O franchise tax de Delaware e a taxa de $50 do relatório anual são despesas comuns do negócio para fins do imposto de renda federal. Tributos estaduais e locais pagos no exercício de uma atividade empresarial são dedutíveis pela 26 U.S.C. § 164, e uma C-corporation os declara no Formulário 1120, linha 17 (Taxes and licenses).
A dedução só economiza imposto quando a corporação tem renda tributável. Uma startup com prejuízo não tem benefício imediato; a despesa aumenta seu prejuízo operacional líquido, que pode compensar até 80% da renda tributável em anos futuros.
Quanto a dedução economiza?
Com a alíquota federal corporativa de 21%, deduzir um pagamento de $450 ($400 de franchise tax mínimo mais a taxa de $50 do relatório anual) economiza $94.50 de imposto federal, com custo líquido de $355.50. Uma corporação que também paga imposto de renda estadual em outro estado pode economizar um pouco mais, dependendo das regras desse estado.
A mesma conta mostra o custo de pagar a mais: uma cobrança de $85,215 pelo Método de Ações Autorizadas continua dedutível, mas deduzi-la devolve no máximo 21 centavos por dólar. Declarar pelo Método do Valor Nominal Presumido economiza muito mais do que a dedução jamais poderia.
Delaware tributa a renda de uma startup?
Normalmente não. O imposto de renda corporativo de Delaware incide sobre a renda de atividades realizadas em Delaware, então uma empresa que apenas está constituída lá e opera em outro lugar geralmente não deve imposto de renda a Delaware; ela paga o franchise tax no lugar.
A empresa continua devendo imposto de renda nos estados onde realmente opera, e pode precisar se registrar neles como corporação estrangeira.
Como as LLCs deduzem o imposto anual de LLC de Delaware?
O imposto anual de uma LLC de Delaware é uma despesa do negócio da LLC. Uma LLC de sócio único desconsiderada para fins fiscais o deduz na declaração do proprietário (Schedule C para pessoa física), e uma LLC com vários sócios tributada como sociedade o deduz no Formulário 1065.
Uma LLC que optou por ser tributada como corporação o deduz no Formulário 1120, como qualquer outra corporação.