Gerador de Eleição Seção 83(b) do IRS e Rastreador do Prazo Estatutário
Proteja o equity dos fundadores contra a tributação catastrófica como renda ordinária em futuros marcos de valorização. Gere declarações de eleição em conformidade com o IRS, cartas de remessa certificadas e calcule o rígido prazo de carimbo postal de 30 dias.
Prazo Estatutário de 30 Dias Nos Termos de 26 U.S.C. § 83(b) e Treas. Reg. § 1.83-2
A eleição da Seção 83(b) deve ser postada com carimbo dentro de exatamente 30 dias corridos contados da data de outorga das suas ações restritas. O IRS não possui nenhuma autoridade para conceder prorrogações ou suspensão equitativa do prazo. Se o prazo for perdido, o imposto de renda ordinário incidirá em cada marco de vesting à medida que a avaliação da empresa aumentar.
*Transferido para segunda-feira nos termos de 26 U.S.C. § 7503 porque o dia 30 caiu em fim de semana.
Parâmetros do Fundador e da Empresa
Department of the Treasury, Internal Revenue Service
Ogden Submission Processing Center
Ogden, UT 84201-0002
Roteado automaticamente com base nas instruções do Departamento do Tesouro para declarações de pessoas físicas.
ELEIÇÃO NOS TERMOS DA SEÇÃO 83(b) DO CÓDIGO DE RENDA INTERNA DE 1986 O contribuinte abaixo assinado, pela presente, opta, nos termos da Seção 83(b) do Código de Renda Interna de 1986, conforme alterado, por incluir em sua renda bruta relativa ao ano fiscal indicado abaixo o excedente (se houver) do valor de mercado do bem descrito abaixo sobre o valor pago por tal bem. 1. Informações do Contribuinte: Nome: Jane Founder Número de Identificação Fiscal do Contribuinte (SSN/ITIN): XXX-XX-XXXX Endereço: 100 Market Street, Suite 500, San Francisco, CA 94105 2. Descrição do Bem: 4,000,000 shares of Common Stock, par value $0.00001 per share da Apex Robotics Inc., uma corporação de Delaware. 3. Data da Transferência e Ano Fiscal: Data da Transferência: 2026-11-05 Ano Fiscal para o qual a Eleição é realizada: Ano-Calendário 2026 4. Natureza das Restrições a que o Bem Está Sujeito: Shares are subject to a right of repurchase by the Corporation which lapses 25% after 12 months, and 1/48th per month thereafter. 5. Valor de Mercado: O valor de mercado do bem no momento da transferência (determinado sem considerar restrições que não sejam restrições não-caducáveis): US$ 400.00 (US$ 0.00010 por ação). 6. Valor Pago pelo Bem: O valor pago pelo contribuinte abaixo assinado por referido bem: US$ 400.00 (US$ 0.00010 por ação). 7. Valor a Incluir na Renda Bruta: O excedente do valor de mercado sobre o valor pago: US$ 0.00. 8. Notificação à Corporação: Cópia desta eleição foi entregue a Apex Robotics Inc., a corporação para a qual os serviços são prestados, nos termos do Regulamento do Tesouro § 1.83-2(d). Data: ________________________, 20____ _______________________________________________ Jane Founder, Contribuinte
O que é a eleição 83(b)?
A eleição 83(b) permite que quem recebe ações ainda sujeitas a vesting opte por ser tributado sobre o valor das ações na data da outorga, em vez de sobre o valor de cada parcela à medida que ela é adquirida (26 U.S.C. § 83(b)).
Os fundadores normalmente compram suas ações pelo valor de mercado no primeiro dia, então a renda tributável declarada com a eleição é $0: o valor das ações é igual ao preço pago. Sem a eleição, cada parcela adquirida é tributada como renda ordinária pelo valor das ações naquele momento, o que pode gerar uma conta alta depois de uma rodada precificada.
Qual é o prazo da eleição 83(b)?
A eleição deve ser enviada ao IRS no máximo 30 dias após a data em que as ações são transferidas para você. Não há prorrogação nem tolerância para envio atrasado; uma 83(b) perdida não pode ser corrigida depois.
Se o 30º dia cair em sábado, domingo ou feriado oficial, o prazo passa para o próximo dia útil (26 U.S.C. § 7503). Conte a partir da data de transferência do seu contrato de compra de ações, não da data em que você assinou ou recebeu o certificado.
Como se apresenta a eleição 83(b)?
Envie uma eleição assinada ao escritório do IRS onde você entrega sua declaração individual, como declaração por escrito ou no Formulário 15620 do IRS, e entregue uma cópia à empresa. Use correio certificado com aviso de recebimento para poder comprovar a data de envio.
Treas. Reg. § 1.83-2(e) lista o que a eleição deve conter: seu nome, endereço e número de identificação fiscal; uma descrição das ações; a data de transferência e o ano fiscal; as restrições de vesting; o valor de mercado na transferência; e o valor que você pagou. Não é mais necessário anexar uma cópia à sua declaração de imposto.
Quais são os riscos de apresentar a eleição 83(b)?
Se você sair antes do vesting e a empresa recomprar suas ações não adquiridas, você não pode deduzir o imposto pago sobre a renda declarada com a eleição; sua perda se limita ao que você pagou pelas ações. Para fundadores que declaram $0 de renda, esse risco costuma ser insignificante.
A eleição também é irrevogável sem o consentimento do IRS. A vantagem é que o seu período de detenção para ganho de capital e, para ações qualificadas de uma C-corporation, o período de detenção QSBS da Seção 1202 começam na data da outorga, e não à medida que as ações são adquiridas.