Exonération Fiscale Fédérale • IRC § 1202

Vérificateur d’Exonération Fiscale QSBS en vertu de la Section 1202 de l’IRC

La Section 1202 du Code des Impôts fédéral (Internal Revenue Code, IRC) permet aux fondateurs, premiers employés et investisseurs providentiels de C-Corporations du Delaware éligibles d’exclure jusqu’à 100 % de l’impôt fédéral sur les plus-values (jusqu’à 15 000 000 $ ou 10 fois la base pour les actions depuis le 5-juil-2025 ; 10 M$ avant) lors de la cession (exit). Paliers post-OBBBA : 50 % à 3 ans, 75 % à 4 ans, 100 % à 5 ans.

Exonération de 100 % des plus-values fédérales (QSBS institutionnel)

Économie Fiscale Fédérale Estimée lors de la Cession

$1,190,000.00 USD(20 % de Plus-Value à Long Terme + 3,8 % de NIIT Éliminés)

Félicitations ! Vos actions remplissent toutes les conditions de l’IRC § 1202. Vous pouvez légalement exonérer 100 % de vos plus-values fédérales jusqu’à 10 M$ (ou 10 fois votre base), et votre plus-value est entièrement exonérée de la taxe de 3,8 % sur les revenus nets d’investissement (NIIT) et de l’impôt minimum alternatif (AMT).

Période de Détention (paliers post-OBBBA 3/4/5 ans) :5.2 / 5,0 Ans

Pre-OBBBA: $50M assets / $10M cap / 5-year cliff.

Vérifier la Franchise Tax et les Actifs Bruts

Questionnaire Légal d’Éligibilité QSBS

Vérifiez les 6 conditions légales exigées par la Section 1202 de l’IRC pour confirmer l’éligibilité de vos actions.

1. Structure de l’Entité Corporative

La Section 1202(c)(1) de l’IRC exige strictement une C-Corporation domestique des États-Unis.

2. Plafond d’Actifs Bruts à l’Émission (50 M$ pré-OBBBA / 75 M$ post-OBBBA)

Section 1202(d) de l’IRC selon l’OBBBA : 50 000 000 $ (émission avant le 5-juil-2025) ou 75 000 000 $ (depuis le 5-juil-2025) immédiatement après l’émission.

3. Test d’Émission Originale

Section 1202(c)(1)(B) de l’IRC : les achats sur le marché secondaire NE sont PAS éligibles.

4. Activité Commerciale Qualifiée (Qualified Trade or Business)La Section 1202(e)(3) de l’IRC exclut légalement les services professionnels, la finance et l’hôtellerie.

5. Période de Détention : 5.2 Ans

0 An3 Ans (50 % post-OBBBA)5 Ans (100 %)10 Ans

6. Plus-Value de Sortie Estimée ($)Le plafond légal correspond au plus élevé entre 15 000 000 $ (actions depuis le 5-juil-2025 ; 10 M$ avant) ou 10 fois la base, par contribuable et par émetteur.

Étapes Recommandées pour Justifier votre Qualification QSBS

Consignez les actifs bruts du bilan à la date d’émission dans votre registre des délibérations pour prouver le plafond applicable (50 M$ avant le 5-juil-2025 ; 75 M$ depuis).

Obtenez une lettre d’attestation QSBS officielle signée par le Secrétaire ou le CFO de la société.

Conservez en permanence le statut de C-Corporation (n’optez pas pour le statut de S-Corp, qui annule le QSBS).

Vérifiez que toutes les conversions de SAFE et d’obligations convertibles sont clairement datées dans votre table de capitalisation.