C-Corporations du Delaware
Toutes les sociétés domestiques du Delaware doivent déposer leur Rapport Annuel et payer le Franchise Tax au plus tard le 1er mars de chaque année civile.
LLC et LP du Delaware
Toutes les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et sociétés en commandite (LP) du Delaware doivent payer leur franchise tax annuelle forfaitaire de $400,00 au plus tard le 1er juin.
Paiements Trimestriels Estimés (Impôt Supérieur à $5 000)
Les sociétés du Delaware dont la franchise tax devrait dépasser $5 000 doivent payer par versements échelonnés sur l’année plutôt qu’en une seule fois le 1er mars. Le Delaware se base sur l’impôt de l’année précédente, de sorte qu’une société ayant reçu un avis de $85 000 l’année précédente est normalement soumise à l’échéancier de versements. Vérifiez votre statut auprès de la Division of Corporations.
| Date d’échéance | Part de l’impôt estimé | Exemple sur $10 000 |
|---|---|---|
| 1er juin | 40 % | $4 000 |
| 1er septembre | 20 % | $2 000 |
| 1er décembre | 20 % | $2 000 |
| 1er mars (année suivante) | Solde | $2 000 |
Pénalités de Retard Statutaires en Vertu de la Loi du Delaware
En vertu du Titre 8, Section 504 du Code du Delaware, le fait de ne pas déposer le rapport annuel ou de ne pas payer la franchise tax dans le délai statutaire déclenche immédiatement deux pénalités financières :
Appliqué automatiquement dès minuit le 1er mars (pour les C-Corps) ou le 1er juin (pour les LLC). Il n’existe aucun délai de grâce.
Les intérêts s’accumulent à raison de 1,5 % par mois (ou fraction de mois) sur le montant de l’impôt de base impayé jusqu’au règlement intégral du solde.
Conséquences du Non-Dépôt : Perte du Good Standing et Statut Void
Dès qu’un dépôt annuel est en retard, la Division of Corporations du Delaware modifie le statut de votre société en « Délinquant » (Delinquent). Vous ne pourrez plus obtenir de Certificat de Good Standing.
- Comptes bancaires : Les banques (Mercury, Brex, Silicon Valley Bank, Chase) peuvent restreindre les comptes de la société ou geler les lignes de crédit.
- Levée de fonds : Les fonds de capital-risque et les investisseurs providentiels exigent un Certificat de Good Standing avant de virer les fonds d’investissement.
- Litiges : Une société en statut délinquant ne peut pas intenter d’action en justice devant les tribunaux du Delaware.
Qu’est-ce que le Statut « Void » / Dissolution ?
Si une société omet de déposer et de payer pendant plus d’un an, le gouverneur du Delaware émet une proclamation déclarant la charte Void (Nulle). Une société dont la charte est annulée cesse d’exister en tant qu’entité juridique valide. Restaurer une société annulée nécessite le dépôt formel d’un Certificat de Remise en Vigueur (Certificate of Revival), accompagné du paiement de toutes les franchise taxes en souffrance, pénalités, intérêts et frais de remise en vigueur de l’État (dépassant souvent $1 000).
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