Moteur de Modélisation Fiscale de la Table de Capitalisation et du Financement

Simulateur d'Impact Fiscal du Pool de Stock-Options et du Financement

Modélisez comment l'autorisation d'actions pour un plan d'options sur actions pour salariés (ESOP), la conversion de SAFE ou la clôture d'un tour de financement en capital-risque impacte la taxe de franchise du Delaware. Découvrez pourquoi les actions d'options non émises n'ajoutent que 0 $ d'impôt statutaire réel selon la méthode de la Valeur Nominale Présumée (Assumed Par Value).

Scénarios de Financement :

État de Référence ActuelAvant l'Opération

Actions Autorisées :10,000,000

Actions Émises :5,000,000

Actifs Bruts (Annexe L Ligne 15d) :$250,000.00

Facture par Défaut de l'État (Actions Autorisées) :$85,215.00

Impôt Statutaire Réel (Valeur Nominale Présumée) :$450.00

État Après Financement / Pool d'OptionsProjeté

Total des Actions Autorisées :

12,000,000(+2,000,000)

Total des Actions Émises :

5,000,000

Total des Actifs Bruts :

$250,000.00

Avis par Défaut de l'État (Actions Autorisées) :

$102,215.00(+$17,000)

Impôt Statutaire Réel (Valeur Nominale Présumée) :

$450.00(aucun changement (0 $))

Analyse Statutaire et Conseil Stratégique

Autoriser des actions non émises pour un pool d'options destiné aux salariés (ESOP) gonfle considérablement la facture par défaut de l'État du Delaware selon la méthode des Actions Autorisées, mais n'entraîne aucune augmentation, ou une augmentation minime, selon la méthode de la Valeur Nominale Présumée. Veillez à déclarer selon la Valeur Nominale Présumée.

La Règle des Actions Non Émises :En vertu du 8 Del. C. § 503(a)(2), le Delaware ne taxe pas les actions autorisées non émises de votre pool d'options si votre valeur nominale est standard (0,00001 $) et que le total des actifs bruts est équilibré. Seule la méthode par défaut des Actions Autorisées pénalise les pools d'options.

Personnaliser les Paramètres de la Transaction

Nouvelles Actions à Autoriser :Actions créées via une Modification des Statuts (Charter Amendment)

Nouvelles Actions à Émettre :Réellement distribuées (Laisser à 0 pour un pool non alloué)

Trésorerie Levée / Ajoutée ($) :Trésorerie entrant sur le compte bancaire

Actifs Bruts Actuels ($) :Formulaire 1120, Annexe L, Ligne 15d

Comment un pool d’options affecte-t-il la franchise tax du Delaware ?

Créer ou élargir un pool d’options implique généralement d’augmenter les actions autorisées et, selon la Méthode du Nombre d’Actions Autorisées, chaque tranche de 10,000 actions autorisées supplémentaires ajoute $85. Passer de 10,000,000 à 12,000,000 actions autorisées ajoute $17,000 et porte la facture de $85,165 à $102,165.

Selon la Méthode de la Valeur Nominale Présumée, le même changement coûte généralement peu ou rien, car l’impôt dépend de l’actif brut et des actions émises en plus des actions autorisées.

Quel est un exemple de la Méthode de la Valeur Nominale Présumée ?

Une société ayant $1,000,000 d’actif brut, 8,000,000 d’actions émises et 10,000,000 d’actions autorisées a une valeur nominale présumée de $0.125 par action et un capital de valeur nominale présumée de $1,250,000. L’impôt est de $400 par tranche de $1,000,000 ou fraction, soit $800.

Avec 12,000,000 d’actions autorisées, le capital de valeur nominale présumée est de $1,500,000 et l’impôt reste de $800. Selon la Méthode du Nombre d’Actions Autorisées, la même société devrait $85,165 ou $102,165.

Sources: 8 Del. C. § 503 · Delaware Division of Corporations: How to calculate franchise tax