Qui Doit Déclarer au Titre du Corporate Transparency Act ?
En vertu du 31 U.S.C. 5336, les entités créées auprès d'un Secretary of State étaient des Reporting Companies sauf 23 exemptions. Depuis la règle finale du 14 août 2026, toutes les entités constituées aux États-Unis — y compris toutes les C-Corps et LLC nationales du Delaware — sont catégoriquement exemptées et ne déposent rien. Seules les sociétés étrangères enregistrées restent visées.
Résultat pratique : si votre société a été constituée au Delaware (ou dans un autre État américain), vous n'avez aucune obligation BOI. Les personnes américaines ne doivent ni fournir de BOI ni mettre à jour leurs identifiants FinCEN.
Sanctions Civiles et Pénales en Cas de Non-Conformité
- Amendes Civiles : Jusqu'à 606 $ par jour (ajustement inflation de jan 2025, 31 CFR 1010.821) par jour de manquement — uniquement pour les sociétés étrangères visées. Les sociétés américaines n'encourent aucune amende BOI car elles n'ont aucune obligation.
- Responsabilité Pénale : Jusqu'à 10 000 $ d'amendes pénales et/ou jusqu'à 2 ans d'emprisonnement en cas de manquement volontaire à la déclaration ou de fourniture de fausses informations.
Délais de Dépôt BOI (sociétés étrangères uniquement)
Règle finale en vigueur depuis le 14 août 2026. Ni déclaration initiale ni mise à jour.
À compter de l'enregistrement aux États-Unis. Déclaration des seuls bénéficiaires non américains ; mise à jour sous 30 jours.