Générateur d’Élection Section 83(b) de l’IRS et Suivi du Délai Légal
Protégez l’equity des fondateurs contre une imposition catastrophique en revenu ordinaire lors de futurs paliers de valorisation. Générez des déclarations d’élection conformes aux exigences de l’IRS, des lettres de transmission certifiées, et calculez le délai légal strict de 30 jours à compter du cachet de la poste.
Délai Légal de 30 Jours en Vertu de 26 U.S.C. § 83(b) et Treas. Reg. § 1.83-2
L’élection au titre de la Section 83(b) doit porter le cachet de la poste dans un délai exact de 30 jours calendaires à compter de la date d’attribution de vos actions restreintes. L’IRS ne dispose d’aucune autorité pour accorder une prorogation ou une suspension équitable du délai. En cas de dépassement, l’impôt sur le revenu ordinaire s’appliquera à chaque palier d’acquisition (vesting) à mesure que la valorisation augmente.
*Reporté au lundi en vertu de 26 U.S.C. § 7503 car le 30e jour tombait un week-end.
Paramètres du Fondateur et de la Société
Department of the Treasury, Internal Revenue Service
Ogden Submission Processing Center
Ogden, UT 84201-0002
Attribué automatiquement selon les instructions du Département du Trésor pour les déclarations individuelles.
ÉLECTION AU TITRE DE LA SECTION 83(b) DE L’INTERNAL REVENUE CODE DE 1986 Le contribuable soussigné choisit par les présentes, conformément à la Section 83(b) de l’Internal Revenue Code de 1986, tel que modifié, d’inclure dans son revenu brut au titre de l’année fiscale indiquée ci-dessous l’excédent (le cas échéant) de la juste valeur marchande du bien décrit ci-dessous sur le montant payé pour ce bien. 1. Informations sur le Contribuable : Nom : Jane Founder Numéro d’Identification Fiscale du Contribuable (SSN/ITIN) : XXX-XX-XXXX Adresse : 100 Market Street, Suite 500, San Francisco, CA 94105 2. Description du Bien : 4,000,000 shares of Common Stock, par value $0.00001 per share de Apex Robotics Inc., une société du Delaware. 3. Date de Transfert et Année Fiscale : Date de Transfert : 2026-11-05 Année fiscale au titre de laquelle l’élection est effectuée : Année Civile 2026 4. Nature des Restrictions Auxquelles le Bien est Soumis : Shares are subject to a right of repurchase by the Corporation which lapses 25% after 12 months, and 1/48th per month thereafter. 5. Juste Valeur Marchande : La juste valeur marchande du bien au moment du transfert (déterminée sans tenir compte des restrictions autres que les restrictions non caduques) : 400.00 $ (0.00010 $ par action). 6. Montant Payé pour le Bien : Le montant payé par le contribuable soussigné pour ledit bien : 400.00 $ (0.00010 $ par action). 7. Montant à Inclure dans le Revenu Brut : L’excédent de la juste valeur marchande sur le montant payé : 0.00 $. 8. Notification à la Société : Une copie de cette élection a été transmise à Apex Robotics Inc., la société pour laquelle les services sont rendus, conformément au Règlement du Trésor § 1.83-2(d). Date : ________________________, 20____ _______________________________________________ Jane Founder, Contribuable
Qu’est-ce que l’élection 83(b) ?
L’élection 83(b) permet à une personne qui reçoit des actions encore soumises à un vesting de choisir d’être imposée sur la valeur des actions à leur attribution, plutôt que sur leur valeur au fur et à mesure que chaque tranche est acquise (26 U.S.C. § 83(b)).
Les fondateurs achètent généralement leurs actions à leur valeur de marché le premier jour, de sorte que le revenu imposable déclaré avec l’élection est de $0 : la valeur des actions est égale au prix payé. Sans l’élection, chaque tranche acquise est imposée comme revenu ordinaire sur la valeur des actions à ce moment-là, ce qui peut représenter une facture importante après une levée de fonds valorisée.
Quel est le délai pour l’élection 83(b) ?
L’élection doit être déposée auprès de l’IRS au plus tard 30 jours après la date à laquelle les actions vous sont transférées. Il n’existe ni prorogation ni régularisation tardive ; une 83(b) manquée ne peut pas être rattrapée.
Si le 30e jour tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, le délai est reporté au jour ouvrable suivant (26 U.S.C. § 7503). Comptez à partir de la date de transfert indiquée dans votre contrat d’achat d’actions, et non de la date à laquelle vous avez signé ou reçu le certificat.
Comment déposer l’élection 83(b) ?
Envoyez une élection signée au bureau de l’IRS où vous déposez votre déclaration individuelle, soit sous forme de déclaration écrite, soit sur le formulaire IRS 15620, et remettez-en une copie à la société. Utilisez un envoi recommandé avec accusé de réception pour pouvoir prouver la date de dépôt.
Treas. Reg. § 1.83-2(e) énumère ce que l’élection doit contenir : vos nom, adresse et numéro d’identification fiscale ; une description des actions ; la date de transfert et l’année fiscale ; les restrictions de vesting ; la valeur de marché au transfert ; et le montant que vous avez payé. Il n’est plus nécessaire d’en joindre une copie à votre déclaration de revenus.
Quels sont les risques de l’élection 83(b) ?
Si vous partez avant l’acquisition et que la société rachète vos actions non acquises, vous ne pouvez pas déduire l’impôt payé sur le revenu déclaré avec l’élection ; votre perte se limite à ce que vous avez payé pour les actions. Pour les fondateurs qui déclarent $0 de revenu, ce risque est généralement négligeable.
L’élection est également irrévocable sans l’accord de l’IRS. L’avantage est que votre période de détention pour les plus-values et, pour les actions éligibles d’une C-corporation, la période de détention QSBS de la Section 1202 commencent à la date d’attribution plutôt qu’au fil de l’acquisition des actions.