联邦税务豁免 • IRC 第 1202 条
依据 IRC 第 1202 条的 QSBS 联邦税务豁免资格核查工具
美国国内税收法典（Internal Revenue Code, IRC）第 1202 条允许符合条件的特拉华州 C-Corporation 的创始人、早期员工及天使投资人，在退出时排除 最高100%的联邦资本利得税（2025年7月5日及之后取得：最高$15,000,000或10倍基础；之前：$10,000,000） 。OBBBA后分档：满3年50%、满4年75%、满5年100%。
100% 联邦资本利得免税(机构级 QSBS)
预计退出时可节省的联邦税额
$1,190,000.00 USD（已免除 20% 长期资本利得税 + 3.8% 净投资所得税 NIIT）
恭喜!您的股票符合 IRC § 1202 的全部要求。您可依法免除最高 $1,000 万(或 10 倍计税基础)的 100% 联邦资本利得,且该收益 100% 免缴 3.8% 净投资收益税(NIIT)和替代性最低税(AMT)。
持有期进度（OBBBA后3/4/5年分档）：5.2 / 5.0 年
Pre-OBBBA: $50M assets / $10M cap / 5-year cliff.
QSBS 法定资格问卷
核实 IRC 第 1202 条要求的 6 项法定条件，以确认您的股票是否符合资格。
IRC 第 1202(c)(1) 条严格要求必须为美国境内 C-Corporation。
IRC第1202(d)条（OBBBA修订）：2025年7月5日前发行不超过$50,000,000，之后不超过$75,000,000。
IRC 第 1202(c)(1)(B) 条：二级市场购买的股票不符合资格。
IRC 第 1202(e)(3) 条明确将专业服务、金融业及酒店住宿业排除在外。
0 年3 年（OBBBA后50%）5 年（100%）10 年
法定上限为每位纳税人就每个发行方取较高者：2025年7月5日及之后$15,000,000，之前$10,000,000，或持股成本基础10倍。
建议采取的 QSBS 资格佐证步骤
在公司会议记录簿中记录发行时的资产负债表总资产,以证明符合适用上限(2025年7月5日前$5,000万,之后$7,500万)。
取得由公司秘书或首席财务官签署的正式 QSBS 高管证明函。
持续保持 C 型公司身份(不要选择 S 型公司身份,否则将丧失 QSBS 资格)。
确认所有 SAFE 及可转换票据的转换在股权结构表中都有清晰的日期记录。