Exención Fiscal Federal • IRC § 1202

Verificador de Exención Fiscal QSBS bajo la Sección 1202 del IRC

La Sección 1202 del Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code, IRC) permite a fundadores, primeros empleados e inversionistas ángeles de C-Corporations de Delaware que califiquen excluir hasta el 100% del impuesto federal sobre ganancias de capital (hasta $15,000,000 o 10 veces la base para acciones desde el 5-jul-2025; $10M antes) al momento de la venta o salida (exit). Niveles post-OBBBA: 50% a 3 años, 75% a 4 años, 100% a 5 años.

Exclusión del 100% de las ganancias de capital federales (QSBS institucional)

Ahorro Fiscal Federal Estimado al Momento de la Salida

$1,190,000.00 USD(20% de Ganancias de Capital a Largo Plazo + 3.8% de NIIT Eliminados)

¡Felicidades! Tus acciones cumplen todos los requisitos del IRC § 1202. Puedes excluir legalmente el 100% de tus ganancias de capital federales hasta $10M (o 10 veces tu base), y tu ganancia está 100% exenta del impuesto del 3.8% sobre ingresos netos de inversión (NIIT) y del impuesto mínimo alternativo (AMT).

Período de Tenencia (niveles post-OBBBA 3/4/5 años):5.2 / 5.0 Años

Pre-OBBBA: $50M assets / $10M cap / 5-year cliff.

Verificar Franchise Tax y Activos Brutos

Cuestionario Estatutario de Elegibilidad QSBS

Verifica las 6 condiciones estatutarias exigidas por la Sección 1202 del IRC para confirmar que tus acciones califican.

1. Estructura de la Entidad Corporativa

La Sección 1202(c)(1) del IRC exige estrictamente una C-Corporation doméstica de Estados Unidos.

2. Límite de Activos Brutos al Momento de la Emisión ($50M pre-OBBBA / $75M post-OBBBA)

Sección 1202(d) del IRC según OBBBA: $50,000,000 (emisión antes del 5-jul-2025) o $75,000,000 (desde el 5-jul-2025) inmediatamente después de la emisión.

3. Prueba de Emisión Original

Sección 1202(c)(1)(B) del IRC: las compras en el mercado secundario NO califican.

4. Giro Comercial Calificado (Qualified Trade or Business)La Sección 1202(e)(3) del IRC excluye por ley los servicios profesionales, las finanzas y la hospitalidad.

5. Período de Tenencia: 5.2 Años

0 Años3 Años (50% post-OBBBA)5 Años (100%)10 Años

6. Ganancia de Capital Estimada al Salir ($)El límite estatutario es el mayor entre $15,000,000 (acciones desde el 5-jul-2025; $10M antes) o 10 veces la base, por contribuyente y emisor.

Pasos Recomendados para Sustentar tu Calificación QSBS

Documenta los activos brutos del balance en la fecha de emisión en tu libro de actas para probar el límite aplicable ($50M antes del 5-jul-2025; $75M desde esa fecha).

Obtén una carta formal de certificación QSBS firmada por el Secretario o CFO de la corporación.

Mantén de forma continua el estatus de C-Corporation (no elijas el estatus de S-Corp, que anula el QSBS).

Confirma que todas las conversiones de SAFE y notas convertibles tengan fecha clara en tu cap table.