Generador de Elección Sección 83(b) del IRS y Rastreador del Plazo Estatutario
Protege el equity de los fundadores frente a una tributación catastrófica como renta ordinaria en futuros hitos de valoración. Genera declaraciones de elección conformes ante el IRS, cartas de remisión certificadas y calcula el estricto plazo de matasellos de 30 días.
Plazo Estatutario de 30 Días Bajo 26 U.S.C. § 83(b) y Treas. Reg. § 1.83-2
La elección de la Sección 83(b) debe llevar matasellos dentro de exactamente 30 días naturales contados desde la fecha de otorgamiento de tus acciones restringidas. El IRS no tiene autoridad alguna para conceder prórrogas ni aplicar suspensión equitativa del plazo. Si se omite, se aplicará el impuesto sobre la renta ordinaria en cada hito de adquisición (vesting) conforme aumente la valoración.
*Trasladado al lunes conforme a 26 U.S.C. § 7503 porque el día 30 cayó en fin de semana.
Parámetros del Fundador y la Empresa
Department of the Treasury, Internal Revenue Service
Ogden Submission Processing Center
Ogden, UT 84201-0002
Asignado automáticamente conforme a las instrucciones del Departamento del Tesoro para declaraciones individuales.
ELECCIÓN BAJO LA SECCIÓN 83(b) DEL CÓDIGO DE RENTAS INTERNAS DE 1986 El contribuyente que suscribe, por la presente, elige, conforme a la Sección 83(b) del Código de Rentas Internas de 1986, en su versión enmendada, incluir en su renta bruta para el año fiscal indicado a continuación el exceso (si lo hubiere) del valor de mercado del bien descrito a continuación sobre el importe pagado por dicho bien. 1. Información del Contribuyente: Nombre: Jane Founder Número de Identificación Fiscal del Contribuyente (SSN/ITIN): XXX-XX-XXXX Dirección: 100 Market Street, Suite 500, San Francisco, CA 94105 2. Descripción del Bien: 4,000,000 shares of Common Stock, par value $0.00001 per share de Apex Robotics Inc., una corporación de Delaware. 3. Fecha de Transferencia y Año Fiscal: Fecha de Transferencia: 2026-11-05 Año Fiscal para el cual se realiza la Elección: Año Calendario 2026 4. Naturaleza de las Restricciones a las que Está Sujeto el Bien: Shares are subject to a right of repurchase by the Corporation which lapses 25% after 12 months, and 1/48th per month thereafter. 5. Valor de Mercado: El valor de mercado del bien en el momento de la transferencia (determinado sin considerar restricciones distintas de las restricciones no caducables): $400.00 ($0.00010 por acción). 6. Importe Pagado por el Bien: El importe pagado por el contribuyente que suscribe por dicho bien: $400.00 ($0.00010 por acción). 7. Importe a Incluir en la Renta Bruta: El exceso del valor de mercado sobre el importe pagado: $0.00. 8. Notificación a la Corporación: Se ha remitido copia de esta elección a Apex Robotics Inc., la corporación para la cual se prestan los servicios, conforme al Reglamento del Tesoro § 1.83-2(d). Fecha: ________________________, 20____ _______________________________________________ Jane Founder, Contribuyente
¿Qué es la elección 83(b)?
La elección 83(b) permite a quien recibe acciones todavía sujetas a vesting optar por tributar sobre el valor de las acciones en el momento en que se otorgan, en lugar de hacerlo sobre su valor a medida que se consolida cada tramo (26 U.S.C. § 83(b)).
Los fundadores suelen comprar sus acciones a valor de mercado el primer día, por lo que la renta imponible declarada con la elección es $0: el valor de las acciones es igual al precio pagado. Sin la elección, cada tramo que se consolida tributa como renta ordinaria según el valor de las acciones en ese momento, lo que puede suponer una factura elevada después de una ronda con precio.
¿Cuál es el plazo para presentar la elección 83(b)?
La elección debe presentarse ante el IRS a más tardar 30 días después de la fecha en que se te transfieren las acciones. No hay prórroga ni alivio por presentación tardía; una 83(b) omitida no se puede corregir después.
Si el día 30 cae en sábado, domingo o festivo oficial, el plazo pasa al siguiente día hábil (26 U.S.C. § 7503). Cuenta desde la fecha de transferencia que figura en tu contrato de compra de acciones, no desde la fecha en que firmaste o recibiste el certificado.
¿Cómo se presenta la elección 83(b)?
Envía una elección firmada a la oficina del IRS donde presentas tu declaración individual, ya sea como declaración escrita o en el Formulario 15620 del IRS, y entrega una copia a la empresa. Usa correo certificado con acuse de recibo para poder demostrar la fecha de presentación.
Treas. Reg. § 1.83-2(e) enumera lo que debe contener la elección: tu nombre, dirección y número de identificación fiscal; una descripción de las acciones; la fecha de transferencia y el año fiscal; las restricciones de vesting; el valor de mercado en la transferencia; y el importe que pagaste. Ya no es necesario adjuntar una copia a tu declaración de impuestos.
¿Qué riesgos tiene presentar la elección 83(b)?
Si te vas antes de consolidar y la empresa recompra tus acciones no consolidadas, no puedes deducir el impuesto que pagaste sobre la renta declarada con la elección; tu pérdida se limita a lo que pagaste por las acciones. Para los fundadores que declaran $0 de renta, ese riesgo suele ser insignificante.
La elección también es irrevocable sin el consentimiento del IRS. La ventaja es que tu período de tenencia para ganancias de capital y, en acciones de una C-corporation que cumplan los requisitos, el período de tenencia QSBS de la Sección 1202 empiezan en la fecha de otorgamiento y no a medida que se consolidan las acciones.